Основные изменения: что важно знать

Налоговая реформа затрагивает несколько базовых направлений.

НДС: повышение ставки

Что меняется. Базовая ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. При этом льготные ставки сохраняются:

• 0% — для экспортных операций (п. 1 ст. 164 НК РФ);

• 5% и 7% — для предпринимателей на УСН, выбравших пониженные ставки;

• 10% — для продовольственных, детских товаров, медицинских изделий и ряда других категорий (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Из перечня товаров со ставкой 10% исключат молокосодержащую продукцию с заменителями молочного жира и сливочно-растительные топлёные смеси.

Предприниматели, которые впервые выбрали ставки 5% или 7%, смогут отказаться от них в течение первого года применения.

УСН и ПСН: снижение лимитов для работы без НДС

Это одно из самых чувствительных изменений для растущего бизнеса.

Что меняется. Доходный лимит, после которого возникает обязанность платить НДС, будет снижаться поэтапно:

• с 2026 года — 20 млн рублей;

• с 2027 года — 15 млн рублей;

• с 2028 года и далее — 10 млн рублей.

Важно учитывать:

• если доход за 2025 год превысит 20 млн рублей, обязанность уплаты НДС возникнет с 1 января 2026 года;

• при превышении лимита в течение 2026 года НДС нужно будет платить с первого числа следующего месяца (например, превышение в июне — НДС с июля).

Страховые взносы: отмена общей льготы для МСП

Что меняется. Для большинства субъектов МСП отменяется пониженный тариф страховых взносов 15%. Вместо него вводится общий тариф 30%.

Льготы сохранятся только для компаний из приоритетных отраслей — например, ИТ и обрабатывающих производств.

Как подготовиться предпринимателям: план действий

Для начала проанализируйте выручку за последние два года и оцените риски превышения лимитов. Если доход уже превышает 20 млн рублей или может превысить его в 2026 году, стоит заранее подготовиться к уплате НДС.

Шаг 1. Рассчитайте налоговую нагрузку в двух вариантах:

• НДС 22% с учётом вычетов;

• НДС 5% или 7% без вычетов.
  Также оцените целесообразность перехода на АУСН, особенно при небольшом штате.

Шаг 2. Учтите рост налоговой нагрузки (НДС и взносы) в ценах на товары и услуги. Заранее уведомите клиентов, подготовьте дополнительные соглашения к действующим договорам. Во все новые контракты с 2026 года включайте условие о применении ставки НДС 22%.

Шаг 3. Приведите в порядок бухгалтерию и документооборот. Проверьте готовность к ведению книг покупок и продаж, оформлению счетов-фактур и сдаче деклараций. Обновите учетные программы (1С и аналоги).

Шаг 4. Составьте помесячный график налоговых платежей на 2026 год. Учитывайте, что первый платёж по НДС может создать нагрузку на оборотные средства. При необходимости заранее обсудите с банком увеличение кредитного лимита.

Информация для клиентов АТОЛ Онлайн

С 1 января 2026 года ставка НДС на услуги и товары АТОЛ Онлайн увеличивается с 20% до 22% (пп. «в» п. 8 ст. 2, п. 13 ст. 25 ФЗ № 425-ФЗ).

Новая ставка применяется ко всем услугам, оказываемым с 1 января 2026 года, включая те, которые были оплачены в 2025 году, но будут оказаны позже. При продлении сервиса в 2026 году (или позднее — в зависимости от срока лицензии) будет выставлен счёт с доплатой за повышение НДС, в том числе по предоплаченным услугам.

Размер доплаты по услугам, оплаченных авансом за период с 1 января 2026 года, рассчитывается как разница между ставками НДС 20% и 22%.

Для клиентов, работающих по двустороннему договору, потребуется внести изменения. Просим направить дополнительное соглашение на подписание до 1 января.

Порядок действий:

1. Скачайте и заполните шаблон дополнительного соглашения, указав реквизиты.

2. Отправьте соглашение и доверенность подписанта на почту 1@atol.ru, указав тему письма: «ДС по изменению ставки НДС».

3. Дождитесь ответа специалиста для согласования формата и сроков подписания.